隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展，各大公司的財(cái)務(wù)管理有了規(guī)范化的管理制度，同時(shí)在進(jìn)行出納工作時(shí)也是相當(dāng)細(xì)致的。那么，出納工作流程是怎樣進(jìn)行的呢?根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在出納是，應(yīng)當(dāng)包括貨幣資金、公司往來(lái)交易資金以及員工的工資的核算，和公司相關(guān)事務(wù)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)等。
一、出納基本工作流程：
(資料圖片)
貨幣資金核算：
辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。
辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。
登記日記賬，保證日清月結(jié)。
保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。
保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。
復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。
②往來(lái)結(jié)算：
辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。
核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。
③工資結(jié)算：
執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。
審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。
負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。
二、出納工作的具體流程是什么?
①出納的工作。
辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。
做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。
?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。
?員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。
員工工資的發(fā)放。
②出納工作細(xì)則。
工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序。
失誤防范及糾正程序。
③現(xiàn)金收付。
現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。
④不得“坐支”。
每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。
一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。
員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。
⑤銀行賬處理。
登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶(hù)，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。
每日結(jié)出各賬戶(hù)存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。
保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后上交賬務(wù)章。
⑥報(bào)銷(xiāo)審核。
在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。
附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。
正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開(kāi)貼。
支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。
大、小寫(xiě)金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。
報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。
支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)。
綜上所述，作為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)，出納工作流程的具體細(xì)則應(yīng)當(dāng)詳細(xì)知道，這與公司的運(yùn)行具有一定的關(guān)系。在出納核算時(shí)應(yīng)擔(dān)保持正確的心態(tài)，保證公司相關(guān)財(cái)務(wù)情況的真實(shí)準(zhǔn)確。若是由于個(gè)人因素造成公司資金缺失的，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承當(dāng)一定的責(zé)任。
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